Luật sư tư vấn các loại thuế, phí, lệ phí doanh nghiệp phải nộp 2021

1.Mức nộp lệ phí môn bài là bao nhiêu?

Căn cứ Điều 4 Nghịđịnh 139/2016/NĐ-CP, mức thu được quy định đối với từng nhóm đối tượng như sau:

* Mức thu đối với tổchức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

TT Quy mô vốn Mức nộp

1 Vốn điều lệ hoặc vốnđầu tư trên 10 tỷ đồng 03 triệu đồng/năm

2 Vốn điều lệ hoặc vốnđầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống 02 triệu đồng/năm

3 Chi nhánh, văn phòngđại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác 01 triệuđồng/năm

* Mức thu đối với cánhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịchvụ

TT Doanh thu Mức thu

1 Doanh thu trên 500triệu đồng/năm 01 triệu đồng/năm

2 Doanh thu trên 300đến 500 triệu đồng/năm 500.000 đồng/năm

3 Doanh thu trên 100đến 300 triệu đồng/năm 300.000 đồng/năm

Doanh thu để làm căncứ xác định mức thu đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình theo hướng dẫncủa Bộ Tài chính, cụ thể:

+ Doanh thu để làm căncứ xác định mức thu lệ phí đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình là tổngdoanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật về thuế thunhập cá nhân.

+ Cá nhân, nhóm cánhân, hộ gia đình có thay đổi doanh thu thì căn cứ để xác định mức thu lệ phílà doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của năm trước liền kề năm tính lệ phí.

+ Cá nhân, nhóm cánhân, hộ gia đình mới ra kinh doanh trong năm thì mức doanh thu làm cơ sở xácđịnh mức thu lệ phí là doanh thu của năm tính thuế theo quy định của pháp luậtvề thuế thu nhập cá nhân.

Lưu ý:

- Tổ chức, cá nhân,nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập, được cấpđăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian của 6 tháng đầunăm thì nộp mức lệ phí cả năm; nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã sốthuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệphí cả năm.

- Tổ chức, cá nhân,nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí thìphải nộp mức lệ phí cả năm, không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 thángđầu năm hay 6 tháng cuối năm.

- Doanh nghiệp nhỏ vàvừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địađiểm kinh doanh) khi hết thời gian được miễn (năm thứ tư kể từ năm thành lậpdoanh nghiệp): Trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệphí cả năm, trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệphí cả năm.

- Hộ gia đình, cánhân, nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh đã giải thể có hoạt động sản xuất, kinhdoanh trở lại trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí cả năm, trong thờigian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí cả năm.

- Người nộp lệ phíđang hoạt động có văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc tạm ngừnghoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch không phải nộp lệ phí nămtạm ngừng kinh doanh với điều kiện: Văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất,kinh doanh gửi cơ quan thuế trước thời hạn phải nộp lệ phí theo quy định (ngày30/01 hàng năm) và chưa nộp lệ phí của năm xin tạm ngừng hoạt động sản xuất,kinh doanh.

Trường hợp tạm ngừnghoạt động sản xuất, kinh doanh không đảm bảo điều kiện nêu trên thì nộp mức lệphí cả năm.

2. Các loại thuế, phí, lệ phí doanh nghiệpphải nộp theo quy định mới nhất

-Lệ phí đăng ký doanh nghiệp

Đây là mức lệ phí mà ngườiđăng ký doanh nghiệp phải nộp một lần khi đăng ký thành lập doanh nghiệp mới.Biếu mức lệ phí thành lập doanh nghiệp được quy định tại Thông tư số130/2017/TT-BTC như sau:

Lệ phí đối với công ty

Đăng ký thành lậpdoanh nghiệp, thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, cấp lại Giấy chứng nhậnđăng ký doanh nghiệp:

Nếu nộp trực tiếp tạiPhòng ĐKKD: 100.000 đồng/lần

Nộp thông qua ứng dụngĐăng ký doanh nghiệp qua mạng trên Cổng thông tin quốc gia về Đăng ký doanhnghiệp: miễn phí

Lệ phí đối với các đơnvị phụ thuộc

Cấp mới, cấp lại, thayđổi nội dung Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh, văn phòng đại diện,địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp:

Nếu nộp trực tiếp tạiPhòng ĐKKD: 50.000 đồng/hồ sơ

Nộp thông qua ứng dụngĐăng ký doanh nghiệp qua mạng trên Cổng thông tin quốc gia về Đăng ký doanhnghiệp: miễn phí.

- Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài được kêkhai 01 lần khi mới thành lập doanh nghiệp và nộp trước ngày 30 tháng 01 nămsau năm mới thành lập. Theo quy định tại nghị định Nghị định 22/2020/NĐ-CP, nămđầu tiên doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài. Các năm tiếp theo, doanh nghiệpphải nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01. Mức nộp lệ phí môn bài đượccăn cứ vào số vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ doanh nghiệp đăng ký, cụ thể theoNghị định số 139/2016/NĐ-CP như sau:

• Tổ chức có vốn đầutư, vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm

• Tổ chức có vốn đầutư, vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.

• Chi nhánh, văn phòngđại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác:1.000.000 đồng/năm.

-Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Công thức tính thuếthu nhập doanh nghiệp như sau:

Thuế TNDN phải nộp = (Doanh thu – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển từ các nămtrước ) x Thuế suất

Mức thuế suất thuếTNDN được quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC như sau:

Lĩnh vực hoạt độngThuế suất thuế TNDN

Tìm kiếm, thăm dò,khai thác dầu khí tại Việt Nam 32-50%

Tìm kiếm, thăm dò,khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm (gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram,antimoan, đá quý, đất hiếm trừ dầu khí) 50%

Nếu tài nguyên quýhiếm có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế xãhội đặc biệt khó khăn thuộc danh mục địa bàn ưu đãi thuế TNDN 40%

Các lĩnh vực còn lại(áp dụng với cả mức doanh thu >=20 tỷ và <20 tỷ) 20%

Ngoài các mức thuếtrên, một số doanh nghiệp đặc biệt thuộc các ngành nghề được khuyến khích pháttriển hoặc doanh nghiệp được đặt tại địa bàn khó khăn sẽ được hưởng các ưu đãivề thuế. Các doanh nghiệp này có thể được áp mức thuế suất thuế thu nhập doanhnghiệp 10%, miễn phí thuế hoặc giảm 50% số thuế TNDN phải nộp. Chi tiết xem tạiThông tư 78/2014/TT-BTC và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, Luật Thuế TNDNsửa đổi bổ sung 2013.

- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Tùy theo phương pháptính thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp lựa chọn mà mức thuế suất thuế GTGTcũng khác nhau.

Đối với trường hợptính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Công thức tính thuếGTGT doanh nghiệp phải nộp là:

Thuế GTGT phải nộp =Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ bán ra x Thuế suất thuế GTGT – Số thuế GTGTđầu vào được khấu trừ

Thuế suất thuế GTGTtheo phương pháp tính này là 0%, 5% và 10% đối với từng loại hàng hóa, dịch vụmà doanh nghiệp cung cấp. Chi tiết về các mức thuế suất xem tại điều 8 LuậtThuế GTGT 2008, khoản 3 điều 1 Luật Thuế GTGT sửa đổi 2013 và khoản 2,3 điều 3Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014.

Đối với trường hợptính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Công thức tính số thuếGTGT doanh nghiệp phải nộp như sau:

Thuế GTGT phải nộp =Doanh thu x Tỷ lệ % tính thuế GTGT

Doanh thu để tính thuếGTGT là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán hàngđối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm cả khoản phụ thu, phí thu thêmmà doanh nghiệp được hưởng.

Tỷ lệ % tính thuế GTGTđược quy định với các ngành, nghề theo Thông tư 219/2013/TT-BTC như sau:

• Phân phối, cung cấphàng hóa: 1%;

• Dịch vụ, xây dựngkhông bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

• Sản xuất, vận tải,dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

• Hoạt động kinh doanhkhác: 2%.

- Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhânlà loại thuế mà người lao động phải nộp tuy nhiên, doanh nghiệp sử dụng laođộng cũng có trách nhiệm thực hiện khai, nộp thuế TNCN theo tháng, quý hoặctheo từng lần phát sinh thay cho người lao động đó. Hằng năm, chậm nhất là ngàythứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tính thuế, doanh nghiệp phải thực hiện quyếttoán thuế TNCN dù phát sinh hay không phát sinh khấu trừ thuế trong năm vàquyết thay cho các cá nhân có ủy quyền. Chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhânđược quy định tại Luật Thuế TNCN 2007 và Luật Thuế TNCN sửa đổi 2012.

Thuế xuất nhập khẩu

Thuế xuất nhập khẩu làloại thuế đánh vào các doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập khẩu. Tùy theo loạimặt hàng xuất nhập khẩu của công ty mà có các phương pháp tính thuế khác nhau.

Đối với mặt hàng ápdụng thuế suất %:

Thuế XNK phải nộp = Sốlượng đơn vị từng mặt hàng thực tế xnk x Giá tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

• Số lượng đơn vị từngmặt hàng thực tế xnk: số lượng đơn vị thực tế ghi trên tờ khai hải quan

• Giá tính thuế: xemtại Thông tư 39/2015/TT-BTC

• Thuế suất: xem tạiPhụ lục đính kèm Thông tư số 182/2015/TT-BTC

Đối với mặt hàng ápdụng thuế tuyệt đối:

Thuế XNK phải nộp = Sốlượng đơn vị từng mặt hàng thực tế XNK x Mức thuế tuyệt đối x Tỷ giá tính thuế

Chi tiết về các mứcthuế suất có thể tra cứu trên trang của Tổng cục Hải quan.

Thuế tài nguyên

Thuế tài nguyên ápdụng đối với các doanh nghiệp khai thác tài nguyên thuộc đối tượng chịu thuếtài nguyên.

Thuế tài nguyên phảinộp = Sản lượng tài nguyên tính thuế x Giá tính thuế x Thuế suất

Chi tiết biểu thuếsuất thuế tài nguyên xem tại Nghị quyết 12/2013/UBTVQH13

Thuế bảo vệ môi trường

Thuế bảo vệ môi trườnglà một loại thuế gián thu, thu vào sản phẩm, hàng hóa khi sử dụng gây tác độngxấu đến môi trường. Công thức tính thuế bảo vệ môi trường như sau:

Thuế bảo vệ môi trườngphải nộp = Số lượng đơn vị hàng hóa tính thuế x Mức thuế tuyệt đối trên một đơnvị hàng hóa

Luật Thuế bảo vệ môitrường 2010 quy định về 08 nhóm hàng hóa phải chịu thuế BVMT.

Thông tư 152/2011/TT-BTCvà Thông tư 159/2012/TT-BTC quy định cụ thể về số lượng đơn vị hàng hóa tínhthuế.

Nghị quyết579/2018/UBTVQH14 quy định cụ thể về mức thuế tuyệt đối thuế BVMT.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Công thức tính thuếtiêu thu đặc biệt được xác định như sau:

Thuế TTĐB phải nộp =Giá tính thuế TTĐB * Thuế suất thuế TTĐB

Trong đó, giá tínhthuế TTĐB và thuế suất thuế TTĐB được quy định chi tiết tại Luật thuế TTĐB 2008(sửa đổi, bổ sung bởi Luật Thuế TTĐB 2014, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi2016 và Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014).

Luật sư Trần Minh Hùng chuyên gia tư vấn luật trên kênh HTV, VTV,THVL1, ANTV, SCTV1...

Chúng tôi là hãng luật tổnghợp nhiều đội ngũ luật sư giỏi, luật gia, thạc sỹ, chuyên viên, cộng tác viêncó trình độ cao, năng lực chuyên môn cao, có kinh nghiệm, kiến thức hiểu biếtrộng, kỹ năng tư vấn chuyên nghiệp, đặc biệt có trách nhiệm và đạo đức trongnghề nghiệp. Chúng tôi quan niệm Luật sư là nghề cao quý- cao quý vì nghềluật sư là nghề tìm công bằng và công lý cho xã hội. Luật sư bảo vệ cho những nạnnhân, tội phạm, và những người bị oan sai. Nghề luật sư là nghề rất nguy hiểmvà khó khăn dù bào chữa, bảo vệ cho bất kỳ ai thì luật sư luôn gặp nguy hiểm vìsự thù hằn của bên đối lập. Do vậy để làm được luật sư thì phải có tâm, có đạođức, có tài năng và phải đam mê nghề nghiệp, yêu nghề, chấp nhận có khăn, hysinh và chấp nhận nguy hiểm. Nếu sợ nguy hiểm, sợ ảnh hưởng đến công việc, cuộcsống của mình và gia đình thì rất khó hành nghề luật sư đúng nghĩa. Niềm vuicủa luật sư là khi giải oan được cho thân chủ, giúp được cho thân chủ, đem lạicông bằng, công lý cho thân chủ nhằm góp phần đem lại công bằng cho xãhội. 

Luật sư Trần Minh HùngTrưởng văn phòng Luật sư Gia Đình- Luật sư sáng lập luật sư Gia Đình có nhiềunăm kinh nghiệm tranh tụng, tư vấn được rất nhiều hãng truyền thông tin tưởngvới nhiều năm và thường xuyên cố vấn pháp lý, tư vấn pháp luật trên các Kênhtruyền hình uy tín như:  Đài Truyền hình TPHCM (HTV), Đài truyền hìnhViệt Nam (VTV), Đài truyền hình Vĩnh Long, Truyền hình Công an ANTV, SCTV,THQH, Tư vấn luật trên Đài tiếng nói Việt Nam, Đài truyền hình cáp VTC, Đài VOVGiao Thông, Đài tiếng nói Việt Nam, Đài phát thanh Kiên Giang, Truyền hìnhQuốc Hội, Báo Pháp luật TPHCM, Báo tuổi trẻ đời sống, Báo đời sống và phápluật, Báo Dân trí, Báo Vnxpress, Báo công an nhân dân và các hãng báo chí trêncả nước... là luật sư được Trường Đại học luật TP.HCM mời làm giám khảo chonhiều cuộc thi Phiên tòa giả định cấp trường ĐHL, Cấp Quốc Gia, học thuật vớitrường Cảnh sát nhân dân, Nhiều trường đại học uy tín và chuyên gia pháp luậtcho các hãng truyền thông uy tín. Là Luật sư  bào chữa, tư vấn chonhiều vụ án đỉnh điểm, quan trọng nổi tiếng trên cả nước được báo chí đưa tin,người dân quan tâm như vụ đại án Ngân hàng Navibank liên quan Huyền Như và Viettinbank,Vụ cướp 35 tỷ Long Thành - Dầu giây, Chống thi hành công vụ mùa Covid, các vụGiết Người, Hiếp dâm, Dâm ô, Lừa Đảo, gây thương tích, tham ô, cố ý làm trái...và các vụ án khác về dân sự, kinh tế, thừa kế, đất đai, lao động, hành chính,doanh nghiệp.… luôn mang lại niềm tin cho khách hàng cũng như sự đóng góp tíchcực sự công bằng, đi tìm công lý không biết mệt mỏi cho xã hội của luật sưchúng tôi.

Chúng tôi cùng tư vấn luậtvà cố vấn pháp lý cho nhiều doanh nghiệp trong và ngoài nước rất lâu năm.

Trân trọng cảm ơn.

ĐOÀN LUẬT SƯ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINHVPLS GIAĐÌNH (Luật sư Thành Phố)

Trụ sở: 402ANguyễn Văn Luông, P.12, Q.6, Tp.HCM (Bên cạnh Công chứng số 7)

5/1 Nguyễn Du,Biên Hòa, Đồng Nai (đối diện tòa án Biên Hòa)

68/147 TrầnQuang Khải, Tân Định, quận 1, TP.HCM

Điện thoại:028-38779958; Fax: 08-38779958

Luật sư TrầnMinh Hùng: 0972 238006

Email: luatsuthanhpho@gmail.com

http://www.luatsugiadinh.net. vn

http://www.luatsuthanhpho.com